中科華智細解SAP ERP如何助力企業財務管理

發表于：2017/3/27 9:42:56  閱讀量：[關閉]

　　傳統的財務管理系統主要是用于事后核算ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱ⒺⒻⒼⒽⒾⒿⓀⓁⓂⓃⓄⓅⓆⓇⓈⓉ，其信息處理一般又都是對手工會計職能的自動化⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，系統的結構是面向任務和職能的❣❦❧♡۵，難以滿足對企業業務流程的監控和與其他系統的高度集成ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ。

　　ERP中的財務管理系統將資金流和物流進行高度集成⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，實現財務管理從事后財會信息的反映ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，到財務管理信息處理ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，再到多層次ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ、全球化財務管理支持的轉變☈⊙☉℃℉❅，以便對全球市場信息做出快速反饋ⒺⒻⒼⒽⒾⒿⓀⓁⓂⓃⓄⓅⓆⓇⓈⓉ，降低各類經營成本和縮短產品進入市場的周期ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，提供強大的財務分析和決策支持能力①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，獲取豐富的戰略性財務信息①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯。

　　ERP系統在財務管理中的應用

　　(一)采購付款循環中的物流和資金流的統一

　　ERP的執行過程是從采購活動開始的✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅。采購部根據物資需求計劃采購✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅，采購回來以后㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，經質檢部門驗收入庫㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，錄入庫存系統⒜⒝⒞⒟⒠⒡⒢⒣⒤。此時♀☿☼☀☁☂☄，庫存增加㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，同時應付賬款也增加(或現金減少)㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦。通過ERP的會計界面❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，生成會計憑證✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，過賬后在總賬系統中同時更新應付賬款和存貨賬戶ⓚⓛⓜⓝⓞⓟⓠⓡⓢ。從而在采購付款循環中實現了物流和資金流的統一⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ。

　　(二)生產循環中物流和資金流的統一

　　生產車間根據生產訂單從倉庫中領取原材料♦☜☞☝✍☚☛☟✌✽✾✿❁❃，此時㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉，存貨減少⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺，而生產成本增加❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣。通過ERP的會計界面生成會計憑證㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂，過入總賬ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，更新相應的會計科目數據☾☽❄☃。加工完成ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，生產出可以向客戶銷售的產品并入庫✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅，通過ERP的會計界面⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，聲稱會計憑證①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，過入總賬㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，減少總賬模塊中生產成本賬戶的金額⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺，增加存貨賬戶的金額⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，實現了生產循環中物流和資金流的統一☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；。

　　(三)銷售和收款循環中的物流和資金流統一

　　銷售部門接到客戶的定單❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，通知倉庫按照訂單向客戶發貨✺ϟ☇♤♧♡♢♠♣♥，庫存減少的同時⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺，應收賬款增加☈⊙☉℃℉❅。通過ERP的會計界面✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，生成會計憑證✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，過賬后即可更新應收賬款和存貨在關的金額⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾。以后收到客戶付來的貨款❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰，通過ERP的會計界面⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，生成收款憑證并過賬ⓚⓛⓜⓝⓞⓟⓠⓡⓢ，總賬系統中的現金和應收賬款兩個科目的數據同時得到更新⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾。從而在銷售和付款循環中實現了物流和資金流的統一㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂。

　　實施ERP對企業財務管理的意義

　　(一)ERP系統擴大了財務管理的內容

　　ERP擴大了財務管理的內容ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，傳統工業經濟時代웃유ღ♋♂，經濟增長主要依賴廠房⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾、機器☈⊙☉℃℉❅、資金等有形資產ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ。而知識經濟時代❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，企業資產中以知識為基礎的專利權㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂、商標權⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾、人力資源ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ、產品創新等無形資產所占比重將大大提高✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅。然而ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，由于無形資產確認⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾、計量的困難☈⊙☉℃℉❅，傳統核算型軟件受到很大限制⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ。ERP系統除了財務系統外ⒺⒻⒼⒽⒾⒿⓀⓁⓂⓃⓄⓅⓆⓇⓈⓉ，還包括供應鏈管理웃유ღ♋♂、人力資源等系統⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，可以從各方面對這些無形資產進行分析ⓚⓛⓜⓝⓞⓟⓠⓡⓢ、預測ⓚⓛⓜⓝⓞⓟⓠⓡⓢ，豐富了財務管理的內容⒜⒝⒞⒟⒠⒡⒢⒣⒤。

　　(二)ERP系統突出財務管理的整體性

　　ERP系統突出了財務管理的整體性ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，ERP系統除了提供須的財務報表外⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾，還能提供多種管理性報表和查詢功能✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，并提供易于使用的財務模型和分析模塊⒜⒝⒞⒟⒠⒡⒢⒣⒤，更全方面地提供財務管理信息㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，為戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務☈⊙☉℃℉❅。ERP系統對大量規范業務的計量都可以在初始化中加以設置❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，自動生成相應的憑證✺ϟ☇♤♧♡♢♠♣♥，記錄工作可由系統自動完成웃유ღ♋♂，計算和報告中的大部分工作也能通過系統設置而自動完成ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ。并且ERP系統的集成保證了會計信息的相關性㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂、可靠性⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，保障了財務管理所需信息的質量㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉。系統的實時性又保證了會計信息的及時性☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；。

　　(三)ERP系統使財務管理與生產管理有機結合

　　ERP系統使財務管理與生產管理有機結合⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，發揮計劃與控制作用系統可以把企業的生產和財務管理集成在一起☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；。在一個集成的環境下❣❦❧♡۵，當生產經營系統能夠正常運行時㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂，很容易驅動會計核算系統正常運行☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；。由財務管理系統驅動生產管理系統非常困難웃유ღ♋♂，而由生產管理系統驅動財務管理系統則容易得多✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴。

　　(四)ERP系統細化了成本核算

　　細化成本核算以加強成本管理ERP上線帶給成本管理的第一個變革是建立了標準成本體系⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯。成本核算對象進一步細化ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，按物料編碼核算成本✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，通過子庫存轉移實現同一法人內部物資轉移①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，成本費用控制高度集中웃유ღ♋♂。同時能適時監控采購物資的實際采購價格①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，及時了解公司各項大宗原材料等市場信息웃유ღ♋♂，促進采購成本降低⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺，保證公司成本♀☿☼☀☁☂☄、利潤核算更加真實❣❦❧♡۵、科學☈⊙☉℃℉❅、準確㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦。

　　(五)ERP系統改變了企業資金管理模式

　　ERP資金管理的兩個重要功能ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，即自動實時生成現金流量表和利用內部銀行結構對企業的資金使用情況進行量化考核㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，可以使集團總部作為投資中心❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，進行資金的合理分配與運用⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺。

　　結論

　　從傳統的封閉㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂、單一的核算型財務管理信息系統發展到基于ERP的集成✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴、準確㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂、實時웃유ღ♋♂、決策性的財務管理信息系統⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾，對ERP及現代企業財務管理的發展都具有重大意義⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，隨著企業經營環境的變化✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴、信息技術的不斷發展☈⊙☉℃℉❅，基于ERP 管理模式的財務管理系統必將朝著更加科學化㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉、集成化⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓、智能化✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅、網絡化的方向發展✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴。傳統企業在轉型前須作好各方面充分準備✺ϟ☇♤♧♡♢♠♣♥。