華智分享：ERP系統對企業內部控制四大影響

發表于：2018/12/26 16:22:38  閱讀量：[關閉]

　　ERP系統全稱為企業資源計劃系統⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，它是建立在信息技術的基礎上✺ϟ☇♤♧♡♢♠♣♥，對供銷鏈上的實體以及供應ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ、生產☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；、財務✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅、銷售等業務流程內部資源的共享和協同❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰，從而為企業各部門決策層❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰、企業基層員工提供系統化ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ、具有決策性的管理平臺웃유ღ♋♂。該系統的引入①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，不僅能提高管理有效性ⒺⒻⒼⒽⒾⒿⓀⓁⓂⓃⓄⓅⓆⓇⓈⓉ、降低成本⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾，給企業帶來了巨大的效益ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，而且也給企業內部控制帶來了不可忽視的影響及風險㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉。

(一)傳統的內部控制制度跟不上發展需要

　　在ERP系統下㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂，傳統的會計系統操作程序如會計核算方式❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣、數據處理流程等都發生了較大變化✤✥❋✦✧✩✰✪✫✬✭✮✯❂✡★✱✲✳✴，至使企業內部控制的內容也將發生相應改變ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ。然而☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；，在實際的企業管理過程中許多企業的制度意識還較薄弱❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰，相配套的管理制度修訂的跟進還不及時♦☜☞☝✍☚☛☟✌✽✾✿❁❃，導致管理工作及程序存在漏洞웃유ღ♋♂，造成企業會計信息或數據失真等現象產生⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓。

(二)內部控制的范圍不斷擴展

　　在ERP系統下ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，內部控制的內容有別于傳統時代的內部牽制㈠㈡㈢㈣㈤㈥㈦，除去保證會計資料的完整性ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ、提高會計的分析決策能力和工作效率⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，建立科學的崗位責任制ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，防止浪費和舞弊行為等共同內容外⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，其范圍將進一步擴大☈⊙☉℃℉❅，主要表現在：對系統開發過程的控制❣❦❧♡۵、系統權限的控制⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓、網絡系統安全的控制ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ、數據編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等웃유ღ♋♂，同時웃유ღ♋♂，由于會計數據也需人為輸入㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉、會計軟件需要人工進行管理和維護ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，因此❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰，維護人員與計算機操作人員的內部牽制ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，計算機操作管理웃유ღ♋♂、系統管理員ⓚⓛⓜⓝⓞⓟⓠⓡⓢ、系統維護人員等的崗位職責等也被納入內部控制的范疇ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ。

(三)傳統的內部控制形式發生改變

　　在ERP系統下☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；，會計憑證的正確性不再需要通過賬證相符⑰⑱⑲⑳⓪⓿❶❷❸❹❺、賬賬相符⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯、賬實相符等內部控制方式來保證數據的正確性⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，只需將原始數據輸入計算機后便能實現會計數據的全面共享⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾，自動生成許多所需帳表⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，事半功倍⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ。那么ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，內部控制的方式便應轉移到計算機內部⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，如編制科目匯總表♀☿☼☀☁☂☄、試算平衡檢查⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ、總賬和明細賬的核對❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣、余額和發生額平衡檢查等웃유ღ♋♂。由于會計電算化的程度不同ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ。程序化控制的數量也會有所不同☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；，一般來說⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，電算化程度越高☾☽❄☃，采用的程序化控制要求也越多⒜⒝⒞⒟⒠⒡⒢⒣⒤。

(四)傳統的內部控制重點有所轉移

　　在ERP系統下☾☽❄☃，會計工作的絕大部分將由計算機系統進行處理ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，企業內部控制的重點相對傳統會計的內部控制必定有所轉移웃유ღ♋♂，所以控制重點將在會計信息的輸入輸出控制웃유ღ♋♂、人機交互處理的控制☈⊙☉℃℉❅、計算機系統問的連接控制❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣、組織結構和人力資源管理等方面進行強化웃유ღ♋♂，尤其是原始數據的輸入ⅲⅳⅴⅵⅶⅷⅸⅹⒶⒷⒸⒹ，在電算化系統中❣❦❧♡۵，電子數據是由會計軟件對原始數據進行處理后生成的☈⊙☉℃℉❅，其輸出數據的正確性與輸入數據的正確程度息息相關⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，因此❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，確保輸入數據的準確性成為保證會計信息質量真實⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯、完整⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ、準確的基本前提;其次㈧㈨㈩⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂，計算機系統是由崗位人員進行維護☈⊙☉℃℉❅、管理⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ、控制的①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯，嚴格管理計算機的系統密碼☧☬☸✡♁✙♆。，、＇：∶；，嚴格劃分管理人員操作權限⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯，健全計算機硬件和軟件的日常維護以及在排除故障時的治理措施✵✶✷✸✹✺✻✼❄❅，也是內部控制的重點ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，只有這樣才能保證會計數據的安全性和完整性①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫⑬⑭⑮⑯。”( 本文來自網絡❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，文章僅代表作者個人觀點⒔⒕⒖⒗⒘⒙⒚⒛ⅠⅡⅢⅣⅤⅥⅦⅧⅨⅩⅪⅫⅰⅱ，版權屬于作者⓱⓲⓳⓴⓵⓶⓷⓸⓹⓺⓻⓼⓽⓾。 )

　　中科華智( 簡稱：華智)是一家專門從事企業信息化咨詢和提供信息化整體解決方案的科技公司㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉。公司在深圳⒥⒦⒧⒨⒩⒪⒫⒬⒭⒮⒯⒰⒱⒲⒳⒴⒵❆❇❈❉❊†☨✞✝☥☦☓☩☯、北京웃유ღ♋♂、濟南設有分支機構❻❼❽❾❿⓫⓬⓭⓮⓯⓰，作為SAP授權合作伙伴⒃⒄⒅⒆⒇⒈⒉⒊⒋⒌⒍⒎⒏⒐⒑⒒⒓，華智公司擁有技術全面的技術咨詢和實施服務隊伍❋❀⚘☑✓✔√☐☒✗✘ㄨ✕✖✖⋆✢✣，公司核心員工擁有15年以上的信息化咨詢經驗☾☽❄☃，憑借豐富的行業實踐經驗ⓊⓋⓌⓍⓎⓏⓐⓑⓒⓓⓔⓕⓖⓗⓘⓙ，結合企業的實際需要ⓣⓤⓥⓦⓧⓨⓩ，利用IT信息技術㊀㊁㊂㊃㊄㊅㊆㊇㊈㊉，為企業提供各類管理軟件的實施和開發服務✺ϟ☇♤♧♡♢♠♣♥。

　　華智提供服務的主要產品有：

　　1) SAP Business One ERP系統

　　2) SAP HANA大數據分析平臺

　　3) HuaZhi WMS條碼倉儲管理系統

　　4) HuaZhi MES制造執行管理系統

　　5) HuaZhi 產品質量追溯系統

　　6) HuaZhi SRM供應商管理系統